Compte de résultat budgété et prévisionnel

Introduction aux états financiers dans Power BI

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

Compte de résultat budgété

Compte de résultat

  • Indique une perte ou un gain

Compte de résultat budgété

  • Rend compte de la rentabilité attendue
  • Base pour évaluer la performance de l'entreprise
  • Informations pour lancer des actions immédiates

Belle image d'un compte de résultat

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2018.
Introduction aux états financiers dans Power BI

Indicateurs clés du compte de résultat

Chiffre d'affaires brut

  • Revenus totaux

Chiffre d'affaires net

  • Revenus conservés sur les ventes
  • Net Revenue = Gross Revenue - Discounts - Returns

Marge brute

  • Profit après déduction du COGS.
  • Gross profit = Net Revenue - COGS

Résultat net

  • Profit après déduction de toutes les charges
  • Net profit = Gross profit - Expenses
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Coût des ventes budgété

  • COGS : coûts de production des articles vendus par l'entreprise
  • COGS budgété : estimation des coûts de matières et de main-d'œuvre pour l'an prochain
  • Indicateur clé pour définir la stratégie

Exemple

  • Le prix des citrons augmente
  • --> Augmenter le prix d'une limonade

  Dessin d'un homme tentant de maîtriser les niveaux de coûts sur un indicateur.

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Compte de résultat prévisionnel

Prévisions financières

  • Estimation des résultats financiers futurs

Exemple

  • Budget : $2000 de chiffre d'affaires brut
  • Mi‑année : $1200 de chiffre d'affaires brut
  • Chiffre d'affaires brut prévisionnel : $2400.

Magasin de limonade et jus avec soleil dans un nouvel emplacement

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Écarts budgétaires

Budget Variance = Actuals - Budget

Favorable : le réalisé est meilleur que le budget

  • Plus de revenus que prévu
  • Moins de coûts que prévu

Défavorable : le réalisé est moins bon que le budget

  • Moins de revenus que prévu
  • Plus de coûts que prévu

Exemple : budget favorable

  • $2400 - $2000 = $400

 

Plusieurs stands de limonade

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Passons à la pratique !

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