Ratios de liquidité

Introduction aux états financiers dans Power BI

Nikisha Alcindor

Data Scientist and Investor

Mesures de performance

Indicateurs clés de performance (KPI) – ensemble de mesures utilisées pour évaluer la performance d'une entreprise.

  • Définis par l'entreprise
  • Utiles s'ils sont bien définis

Image d'un échéancier d'amortissement

1 https://www.investopedia.com/ask/answers/06/amortizationvsdepreciation.asp
Introduction aux états financiers dans Power BI

Analyse des ratios financiers

Relation entre certains postes des états financiers.

  • Ratios de liquidité
  • Ratios de rentabilité

Image de pièces, avec au premier plan une courbe haussière

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
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Ratios de liquidité

  • Capacité à court terme de l'entreprise à payer ses obligations
  • Exemple :
    • Chaque mois : loyer, prêt étudiant, prêt auto
    • Liquidité : capacité à payer ces factures
  • Trois principaux ratios de liquidité :
    • Ratio courant
    • Ratio de liquidité immédiate (acid-test)
    • Rotation des stocks

Image d'un homme avec une pile d'argent

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Ratio courant

  • Compare l'actif courant au passif courant
  • Mesure la capacité à court terme à honorer la dette

Équation du ratio courant

Exemple de ratio courant

Image du bilan de Larry's Automotive

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
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Ratio de liquidité immédiate

  • Mesure la liquidité à court terme

Équation du ratio de liquidité immédiate

Exemple de ratio de liquidité immédiate

Bilan avec postes sélectionnés

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
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Rotation des stocks

  • Mesure le nombre de fois où les stocks sont vendus sur une période donnée.

Équation de rotation des stocks

Équation – exemple de rotation des stocks

  • Jours de stock365 / 2.3 = tous les 159 jours

Image de bilan et de compte de résultat

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
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Passons à la pratique !

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