Índices de liquidez

Introdução às Demonstrações Financeiras no Power BI

Nikisha Alcindor

Data Scientist and Investor

Medições de desempenho

Key Performance Indicators (KPIs) - conjunto de métricas para avaliar o desempenho de uma empresa.

  • Definidos pela própria empresa
  • Úteis quando bem definidos

Imagem de um cronograma de amortização

1 https://www.investopedia.com/ask/answers/06/amortizationvsdepreciation.asp
Introdução às Demonstrações Financeiras no Power BI

Análise de índices financeiros

A relação entre itens selecionados das demonstrações financeiras.

  • Índices de liquidez
  • Índices de lucratividade

Imagem de moedas, com um gráfico de linha em alta ao fundo

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
Introdução às Demonstrações Financeiras no Power BI

Índices de liquidez

  • Capacidade de curto prazo da empresa para pagar obrigações
  • Exemplo:
    • Todo mês: pagar aluguel, financiamento estudantil, financiamento do carro
    • Liquidez: capacidade de pagar essas contas
  • Três principais índices de liquidez:
    • Current ratio
    • Acid-test
    • Inventory Turnover

Imagem de uma pessoa com uma pilha de dinheiro

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Current ratio

  • Compara ativos circulantes com passivos circulantes
  • Mede a capacidade de pagar dívidas de curto prazo

A equação do current ratio

Exemplo de current ratio

Imagem do balanço patrimonial da Larry's Automotive

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
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Acid-test ratio

  • Mede a liquidez de curto prazo

Equação do acid-test ratio

Exemplo de acid-test ratio

Balanço patrimonial com itens destacados

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
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Inventory turnover

  • Mede quantas vezes o estoque é vendido em um período.

Equação do inventory turnover

Equação para exemplo de inventory turnover

  • Dias em estoque365 / 2.3 = A cada 159 dias

Imagem de Balanço Patrimonial e DRE

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
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Vamos praticar!

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