Nakit akış tablosu

Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

Parayı göster!

Tahakkuk esası muhasebe

  • İşlem, nakit değişimi olduğunda değil, gerçekleştiğinde gelir tablosuna kaydedilir

Nakit akış tablosu

  • Bir dönemde işletmenin nakit ve nakit benzerlerini gösterir
  • İşlemleri nakit değişiminde kaydeder
  • Nakit akış tablosundaki kayıtlar gelir tablosu ve bilançodaki kayıtlarla bağlantılıdır
  • Ancak yine de ayrı bir finansal tablodur
Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Nakit akış tablosu türleri

Nakit akış tablosu iki şekilde hazırlanır

  • Dolaylı yöntem: Tahakkuk esasına dayanır; muhasebeci net kâr (veya zarar) ile başlar ve nakit işlemlere göre yukarı/aşağı düzeltir
  • Doğrudan yöntem: Nakit işlemler gerçekleştiğinde kaydedilir

Çoğu işletme tahakkuk esasını izlediğinden, dolaylı yönteme odaklanacağız.

Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Nakit akış tablosunun yapısı

Nakit akış tablosu genelde üçe ayrılır:

  • Faaliyetlerden nakit
  • Yatırım faaliyetlerinden nakit
  • Finansman faaliyetlerinden nakit
Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Faaliyetlerden nakit

  • Temel faaliyetlerdeki nakit akışlarına odaklanır
  • Alacak hesapları
    • Müşteriler daha sonra öder
    • Alacaklardaki artış, daha çok satışın kredili olması nedeniyle nakit çıkışıdır
  • Borç hesapları
    • Borçlardaki artış nakit girişidir

Faaliyetlerden nakit akışını gösterir. Alacaklardaki artış nakit çıkışı, borçlardaki artış nakit girişidir.

Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Yatırım faaliyetlerinden nakit akışı

  • Şirketin yatırım faaliyetlerinden sağlanan (veya kaybedilen) nakde odaklanır
  • Nakit getiren yatırımlar nakit girişidir
  • Maddi duran varlıkların (nakitle) alımı nakit çıkışıdır

Yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Yatırımlardan sağlanan nakit bir nakit girişi, maddi duran varlık alımına harcanan nakit bir nakit çıkışıdır.

Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Finansman faaliyetlerinden nakit akışı

  • Şirketin finansman faaliyetlerinden sağlanan (veya kaybedilen) nakde odaklanır
  • Yatırımcılara nakit ödenen temettüler nakit çıkışıdır

Bu görsel finansman faaliyetlerinden nakit akışını gösterir. Temettü olarak ödenen nakit bir nakit çıkışıdır.

Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Nakit akış tablosu: tümü birlikte

Bu görsel nakit akış tablosunun farklı bölümlerini bir araya getirir: faaliyet, yatırım ve finansman kaynaklı nakit akışları. Her bölüm altındaki kalemler önceki açıklamalarla aynıdır.

Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Hadi pratik yapalım!

Python ile Finansal Tabloları Analiz Etme

Preparing Video For Download...