Kasstroomoverzicht

Financiële overzichten analyseren in Python

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

Show me the money!

Transactiebasis (accrual) boekhouden

  • Boekt in de resultatenrekening bij plaatsvinden van transacties, niet bij cashbeweging

Kasstroomoverzicht

  • Toont cash en kasequivalenten in een (boek)periode
  • Boekt transacties wanneer cash wordt uitgewisseld
  • Posten in het kasstroomoverzicht zijn gekoppeld aan resultatenrekening en balans
  • Het is wel een apart financieel overzicht
Financiële overzichten analyseren in Python

Typen kasstroomoverzicht

Twee manieren om een kasstroomoverzicht op te stellen

  • Indirecte methode: Gebaseerd op transactiebasis; start met nettowinst (of -verlies) en corrigeert voor cashtransacties
  • Directe methode: Boekt cashtransacties wanneer ze plaatsvinden

Omdat de meeste bedrijven op transactiebasis werken, focussen we op de indirecte methode.

Financiële overzichten analyseren in Python

Opbouw van het kasstroomoverzicht

Het kasstroomoverzicht kent drie delen:

  • Kas uit operationele activiteiten
  • Kas uit investeringsactiviteiten
  • Kas uit financieringsactiviteiten
Financiële overzichten analyseren in Python

Kas uit operationele activiteiten

  • Richt zich op kasstromen uit de kernactiviteiten
  • Debiteuren (accounts receivable)
    • Klanten betalen later
    • Toename van debiteuren is een kasuitstroom: meer verkoop op krediet
  • Crediteuren (accounts payable)
    • Toename van crediteuren is een kasinstroom

Afbeelding met kasstromen uit operationele activiteiten. Toename van debiteuren is een kasuitstroom en toename van crediteuren is een kasinstroom.

Financiële overzichten analyseren in Python

Kasstroom uit investeringsactiviteiten

  • Richt zich op kasstromen uit investeringsactiviteiten
  • Investeringen die cash uitkeren zijn een kasinstroom
  • Aankoop van materiële vaste activa (met cash) is een kasuitstroom

Toont kasstromen uit investeringsactiviteiten. Cash uit investeringen is een instroom en cash voor aankoop van materiële vaste activa is een uitstroom.

Financiële overzichten analyseren in Python

Kasstroom uit financieringsactiviteiten

  • Richt zich op kasstromen uit financieringsactiviteiten
  • Dividend dat in cash wordt uitgekeerd is een kasuitstroom

Deze afbeelding toont kasstromen uit financieringsactiviteiten. Cash uitgekeerd als dividend is een kasuitstroom.

Financiële overzichten analyseren in Python

Kasstroomoverzicht in één geheel

Deze afbeelding voegt de delen van het kasstroomoverzicht samen: operatie, investeringen en financiering. De items onder elk deel zijn gelijk aan de eerdere uitleg.

Financiële overzichten analyseren in Python

Laten we oefenen!

Financiële overzichten analyseren in Python

Preparing Video For Download...