Rendiconto finanziario

Analizzare i bilanci con Python

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

Fammi vedere i soldi!

Metodo della competenza

  • Le operazioni si registrano nel conto economico quando avvengono, non quando c'è scambio di cassa

Rendiconto finanziario

  • Indica cassa e mezzi equivalenti in un periodo (finanziario)
  • Registra le operazioni quando avviene lo scambio di cassa
  • Le voci del rendiconto sono collegate a conto economico e stato patrimoniale
  • Resta comunque un prospetto distinto
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Tipi di rendiconto finanziario

Due modi per preparare un rendiconto finanziario

  • Metodo indiretto: Basato sul principio di competenza: si parte dall'utile (o perdita) e si rettifica in base alle operazioni in cassa
  • Metodo diretto: Registra le operazioni di cassa quando avvengono

Poiché la maggior parte delle aziende usa la competenza, ci concentriamo sul metodo indiretto.

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Struttura del rendiconto finanziario

Di solito è suddiviso in tre parti:

  • Cassa da attività operative
  • Cassa da attività di investimento
  • Cassa da attività di finanziamento
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Cassa da attività operative

  • Si concentra sui flussi di cassa del core business
  • Crediti verso clienti
    • Clienti pagano più tardi
    • Aumento dei crediti = uscita di cassa perché più vendite a credito
  • Debiti verso fornitori
    • Aumento dei debiti = entrata di cassa

Immagine del flusso di cassa da attività operative. Mostra l'aumento dei crediti come uscita e l'aumento dei debiti come entrata.

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Flusso di cassa da investimenti

  • Si concentra sulla cassa generata (o persa) da attività di investimento
  • Investimenti che pagano cassa = flusso in entrata
  • Acquisto di immobili, impianti e macchinari (in contanti) = flusso in uscita

Mostra i flussi di cassa da attività di investimento. La cassa generata dagli investimenti è un'entrata e la cassa spesa per acquistare immobilizzazioni materiali è un'uscita.

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Flusso di cassa da finanziamento

  • Si concentra sulla cassa generata (o persa) da attività di finanziamento
  • Dividendi pagati in contanti agli investitori = flusso in uscita

Questa immagine mostra il flusso di cassa da attività di finanziamento. La cassa pagata come dividendi è un'uscita.

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Rendiconto finanziario: tutto insieme

Questa immagine riunisce le sezioni del rendiconto finanziario: flussi da gestione operativa, investimenti e finanziamento. Gli elementi sotto ogni sezione sono gli stessi descritti in precedenza.

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Passiamo alla pratica !

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