Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Phân tích báo cáo tài chính bằng Python

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

Show me the money!

Kế toán dồn tích

Ghi nhận giao dịch vào báo cáo KQKD khi phát sinh, không theo dòng tiền

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Cho biết tiền và tương đương tiền trong một kỳ (tài chính)
Ghi nhận giao dịch khi tiền được trao đổi
Các bút toán liên kết với báo cáo KQKD và bảng cân đối kế toán
Tuy nhiên, vẫn là một báo cáo tài chính riêng biệt

Các loại báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Hai cách lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Gián tiếp: Dựa trên kế toán dồn tích — bắt đầu từ lãi (lỗ) ròng và điều chỉnh theo các giao dịch tiền mặt
Trực tiếp: Ghi nhận giao dịch tiền mặt khi phát sinh

Vì đa số doanh nghiệp dùng kế toán dồn tích, ta sẽ tập trung vào phương pháp gián tiếp.

Cấu trúc báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ thường gồm ba phần:

Tiền từ hoạt động kinh doanh
Tiền từ hoạt động đầu tư
Tiền từ hoạt động tài trợ

Tiền từ hoạt động kinh doanh

Tập trung vào dòng tiền của hoạt động cốt lõi
Phải thu khách hàng
- Khách thanh toán sau
- Tăng phải thu là dòng tiền ra vì nhiều khách mua chịu
Phải trả người bán
- Tăng phải trả là dòng tiền vào

Hình minh họa dòng tiền từ hoạt động kinh doanh. Tăng phải thu là dòng tiền ra và tăng phải trả là dòng tiền vào.

Dòng tiền từ hoạt động đầu tư

Tập trung vào tiền tạo ra (hoặc mất) từ hoạt động đầu tư của công ty
Khoản đầu tư chi trả tiền mặt là dòng tiền vào
Mua tài sản cố định (trả tiền mặt) là dòng tiền ra

Hiển thị dòng tiền từ hoạt động đầu tư. Tiền tạo ra từ đầu tư là dòng tiền vào và tiền chi để mua tài sản cố định là dòng tiền ra.

Dòng tiền từ hoạt động tài trợ

Tập trung vào tiền tạo ra (hoặc mất) từ hoạt động tài trợ của công ty
Cổ tức trả bằng tiền mặt cho nhà đầu tư là dòng tiền ra

Hình minh họa dòng tiền từ hoạt động tài trợ. Tiền mặt trả cổ tức là dòng tiền ra.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ tổng hợp

Hình tổng hợp các phần của báo cáo lưu chuyển tiền tệ: dòng tiền từ hoạt động kinh doanh, đầu tư và tài trợ. Các mục dưới mỗi phần giống như đã trình bày chi tiết trước đó.

Hãy thực hành!

Phân tích báo cáo tài chính bằng Python