예산 계획

Power BI로 시작하는 재무제표 분석

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

재무제표 복습

대차대조표 (Balance sheet)

회계 등식을 따름
회사의 자산·부채 현황 스냅샷
Assets = Liabilities + Owner's Equity

손익계산서 (Income Statement)

특정 기간의 수익과 비용
주요 지표 포함
- Gross Revenue & Net Revenue
- Gross Profit & Net Profit
- EBITDA

예산의 중요성

예산 (Budget)

회사 목표를 연간으로 고정하는 공식 재무 계획

장점

재무적 예상 밖 상황 감소
활동을 조정하고 미래 목표에 집중

예시

새 매장으로 레모네이드·주스 사업을 확장할 때 유용

예산 대차대조표

예상 지출과 부채 상환을 계획(주로 연간)
전년·당해 예산 기반
향후 회사 변화를 반영

예시

내년에 새 레모네이드 가판대에 투자하려고 $1000 대출.
이를 예산에 반영할 수 있음
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$1000 = $1000 + $0

새 위치의 레모네이드 및 주스 매장

실적 vs. 예산 분석

예산 (Budget)

일정 기간의 추정 금액 ($1000, 레모네이드 가판대)

실적 (Actual)

일정 기간의 실제 금액
($1100, 레모네이드 가판대)

실적 vs. 예산 분석

재무 효율성과 정확성 평가
미래 결과 예측

새 위치의 레모네이드 및 주스 매장

¹ https://www.investopedia.com/terms/b/budget.asp

재무 예측

재무 예측 (Financial Forecasting)

미래 재무 성과 추정
과거 데이터 기반
월간/분기별로 갱신

장점

즉각적 조치를 위한 최신 정보 제공
- 단기·중기 목표에 적합

예시

좋은 날씨가 주스기 수량에 미치는 영향

해가 비치는 새 위치의 레모네이드 및 주스 매장

예산 vs. 예측

예산: 목표 달성을 위해 수립 (연간)

재무 예측: 예산 목표 달성 여부 판단 (빈번히 수정)

예시

예산: 연간 주스기 자산 $200로 추정.
점주는 본인 자금 $100을 두 대 추가 구입에 투자.
주스기 자산 총액은 $200이 아닌 $300.

해가 비치는 새 위치의 레모네이드 및 주스 매장

예산 차이

Budget Variance = Actuals - Budget

기본 회계 등식 다이어그램.

예시

예상보다 많은 주스기를 점주 자금($100)으로 구입.
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$100 = 0 + $100

여러 대의 주스기 이미지

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