予算計画

Power BI で学ぶ財務諸表入門

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

財務諸表の復習

貸借対照表（バランスシート）

会計等式に従う
企業の資産・負債のスナップショット
Assets = Liabilities + Owner's Equity

損益計算書（インカムステートメント）

一定期間の収益と費用
主要指標
- Gross Revenue と Net Revenue
- Gross Profit と Net Profit
- EBITDA

予算の重要性

予算

年次で会社の目標を確定する正式な財務計画

利点

想定外の支出を減らす
部門横断の調整と将来目標への集中を促す

例

新規出店（レモネード＆ジュース）の拡大時に有効

予算編成貸借対照表

予想支出と債務返済を計画（多くは年次）
前年・当年の予算に基づく
将来の会社の変化を織り込む

例

来年、新規スタンド投資のために $1000 を借入。
それを予算に反映可能
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$1000 = $1000 + $0

新店舗のレモネード＆ジュース店

実績 vs 予算の分析

予算

一定期間の見積額（レモネード店なら $1000）

実績

一定期間の実際額
（レモネード店なら $1100）

実績 vs 予算の分析

財務の効率性と正確性
将来の見通しを予測

新店舗のレモネード＆ジュース店

¹ https://www.investopedia.com/terms/b/budget.asp

財務予測

財務予測

将来の財務結果の見積
過去データに基づく
毎月または四半期ごとに更新

利点

迅速な意思決定のための最新情報を提供
- 中短期の目標に対応

例

好天がジューサー台数に与える影響

新店舗のレモネード＆ジュース店と太陽

予算 vs 予測

予算: 目標達成のために作成（年次）

財務予測: 予算目標の達成可否を判断（頻繁に更新）

例

年間でジューサーに $200 を見積（資産）。
オーナーが自費で新たに2台に $100 投資予定。
ジューサー資産は $200 ではなく $300。

新店舗のレモネード＆ジュース店と太陽

予算差異

Budget Variance = Actuals - Budget

基本的な会計等式の図

例

予想より多くのジューサーをオーナー資金（$100）で購入。
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$100 = 0 + $100

複数のジューサーの画像

Ayo berlatih!

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