予算損益計算書と予測損益計算書

Power BI で学ぶ財務諸表入門

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

予算損益計算書

損益計算書

  • 損失か利益かを判定

予算損益計算書

  • 期待収益性を報告
  • 企業業績評価の基礎
  • 即時の施策立案に活用

損益計算書のクールな画像

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2018.
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損益計算書の主要指標

売上総収益（Gross Revenue）

  • 総売上高

純売上高（Net Revenue）

  • 販売から企業が手元に残す収益
  • Net Revenue = Gross Revenue - Discounts - Returns

売上総利益（Gross Profit）

  • COGS控除後の利益
  • Gross profit = Net Revenue - COGS

純利益（Net Profit）

  • すべての費用控除後の利益
  • Net profit = Gross profit - Expenses
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予算売上原価（COGS）

  • COGS: 企業が販売する商品の製造原価
  • 予算COGS: 来期の材料費・労務費の見積り
  • 戦略設定の重要指標

例

  • レモン価格が上昇
  • --> レモネードの価格を上げる

  コストメーターで費用を抑えようとする男性のイラスト

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予測損益計算書

財務予測

  • 将来の財務結果の見積り

例

  • 予算：総収益 $2000
  • 年の中間：総収益 $1200
  • 予測総収益：$2400

新しい場所にあるレモネードとジュースの店、太陽あり

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予算差異

予算差異 = 実績 - 予算

良好（Favorable）： 実績が予算より良い

  • 予想以上の収益
  • 予想以下の費用

不利（Unfavorable）： 実績が予算より悪い

  • 予想未満の収益
  • 予想超の費用

例： 良好な差異

  • $2400 - $2000 = $400

 

複数のレモネードスタンド

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練習しましょう！

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