Rozpočtové plánování

Úvod do finančních výkazů v Power BI

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

Rekapitulace finančních výkazů

Rozvaha

Odpovídá účetní rovnici
Přehled toho, co společnost vlastní a dluží
Assets = Liabilities + Owner's Equity

Výkaz zisku a ztráty

Výnosy a náklady za dané období
Zahrnuje klíčové ukazatele, jako jsou
- Gross Revenue & Net Revenue
- Gross Profit & Net Profit
- EBITDA

Důležitost rozpočtování

Rozpočet

Formální finanční plán, který každoročně upevňuje cíle společnosti

Výhody

Omezuje finanční překvapení
Koordinuje aktivity a pomáhá soustředit se na budoucí cíle

Příklad

Užitečný při rozšiřování limonádového a džusového obchodu na nová místa

Rozpočet

Plánovaná rozvaha

Plánování předpokládaných výdajů a dluhových závazků (obvykle ročně)
Vychází z rozpočtu předchozího a aktuálního roku
Zohledňuje budoucí změny ve společnosti

Příklad

Příští rok si vezmeme půjčku $1000 na investici do nového limonádového stánku.
Toto lze zahrnout do rozpočtu
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$1000 = $1000 + $0

Obchod s limonádou a džusy na novém místě

Analýza skutečnosti vs. rozpočtu

Rozpočet

Odhadovaná částka za dané období ($1000 pro limonádový stánek)

Skutečnost

Přesná částka za dané období
($1100 pro limonádový stánek)

Analýza skutečnosti vs. rozpočtu

Finanční efektivita a přesnost
Předpovídání budoucích výsledků

Obchod s limonádou a džusy na novém místě

¹ https://www.investopedia.com/terms/b/budget.asp

Finanční prognóza

Finanční prognóza

Odhad budoucích finančních výsledků
Vychází z historických dat
Měsíční nebo čtvrtletní aktualizace

Výhody

Poskytuje aktuální informace pro okamžitá opatření
- Tvoří se pro krátkodobé i dlouhodobé cíle

Příklad

Vliv dobrého počasí na počet odběratelů džusů

Obchod s limonádou a džusy se sluncem na novém místě

Rozpočet vs. prognóza

Rozpočet: Sestavuje se ke splnění cíle (ročně)

Finanční prognóza: Zjišťuje, zda budou cíle splněny (aktualizuje se průběžně)

Příklad

Rozpočet počítal s $200 na odšťavňovače (aktiva).
Majitel plánuje investovat $100 vlastních prostředků do dvou nových odšťavňovačů.
Celková aktiva pro odšťavňovače jsou $300 místo $200.

Obchod s limonádou a džusy se sluncem na novém místě

Rozpočtová odchylka

Budget Variance = Actuals - Budget

Diagram základní účetní rovnice.

Příklad

Více odšťavňovačů, než bylo plánováno, koupených z vlastních prostředků majitele ($100).
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$100 = 0 + $100

Obrázek několika odšťavňovačů

Pojďme si procvičit!

Úvod do finančních výkazů v Power BI