Výkaz peněžních toků

Analýza finančních výkazů v Pythonu

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

Ukažte mi peníze!

Akruální metoda účetnictví

  • Transakce se zaznamenává ve výsledovce v okamžiku vzniku, nikoli při platbě

Výkaz peněžních toků

  • Informuje o hotovosti a peněžních ekvivalentech podniku za (finanční) období
  • Zaznamenává transakce v okamžiku skutečné platby
  • Položky výkazu jsou provázány s výsledovkou a rozvahou
  • Přesto se jedná o samostatný finanční výkaz
Analýza finančních výkazů v Pythonu

Typy výkazů peněžních toků

Dva způsoby sestavení výkazu peněžních toků

  • Nepřímá metoda: Vychází z akruálního účetnictví – účetní začíná od čistého zisku (nebo ztráty) a upravuje ho podle hotovostních transakcí
  • Přímá metoda: Hotovostní transakce se zaznamenávají v okamžiku jejich vzniku

Protože většina podniků používá akruální účetnictví, zaměříme se na nepřímou metodu.

Analýza finančních výkazů v Pythonu

Struktura výkazu peněžních toků

Výkaz peněžních toků se obvykle dělí na tři části:

  • Peněžní toky z provozní činnosti
  • Peněžní toky z investiční činnosti
  • Peněžní toky z finanční činnosti
Analýza finančních výkazů v Pythonu

Peněžní toky z provozní činnosti

  • Zaměřuje se na peněžní toky v rámci hlavní činnosti podniku
  • Pohledávky
    • Zákazníci platí až k pozdějšímu datu
    • Nárůst pohledávek je peněžním výdajem, protože více zákazníků nakoupilo na úvěr
  • Závazky
    • Nárůst závazků je peněžním příjmem

Obrázek znázorňuje peněžní toky z provozní činnosti. Nárůst pohledávek je peněžním výdajem, nárůst závazků je peněžním příjmem.

Analýza finančních výkazů v Pythonu

Peněžní toky z investiční činnosti

  • Zaměřuje se na peněžní toky z investiční činnosti společnosti
  • Investice přinášející hotovost představují peněžní příjem
  • Nákup pozemků, budov a zařízení (v hotovosti) je peněžním výdajem

Ukazuje peněžní toky z investiční činnosti. Výnosy z investic jsou peněžním příjmem, výdaje na nákup pozemků, budov a zařízení jsou peněžním výdajem.

Analýza finančních výkazů v Pythonu

Peněžní toky z financování

  • Zaměřuje se na peněžní toky z financování společnosti
  • Dividendy vyplacené investorům v hotovosti jsou peněžním výdajem

Ukazuje peněžní toky z financování. Dividendy vyplacené v hotovosti jsou peněžním výdajem.

Analýza finančních výkazů v Pythonu

Výkaz peněžních toků jako celek

Obrázek znázorňuje kompletní výkaz peněžních toků s provozní, investiční a finanční činností. Položky v každé části odpovídají detailnímu popisu jednotlivých sekcí.

Analýza finančních výkazů v Pythonu

Pojďme procvičovat!

Analýza finančních výkazů v Pythonu

Preparing Video For Download...