Planowanie budżetowe

Wprowadzenie do sprawozdań finansowych w Power BI

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

Podsumowanie sprawozdań finansowych

Bilans

Zgodny z równaniem księgowym
Obraz tego, co firma posiada i jest winna
Assets = Liabilities + Owner's Equity

Rachunek zysków i strat

Przychody i koszty w określonym okresie
Obejmuje kluczowe wskaźniki, takie jak
- Gross Revenue & Net Revenue
- Gross Profit & Net Profit
- EBITDA

Znaczenie budżetowania

Budżet

Formalny plan finansowy określający roczne cele firmy

Korzyści

Ogranicza niespodzianki finansowe
Koordynuje działania firmy i pomaga realizować przyszłe cele

Przykład

Przydatny przy rozszerzaniu działalności na nowe lokalizacje

Budżet

Bilans budżetowy

Planowanie wydatków i zobowiązań dłużnych (zazwyczaj rocznie)
Na podstawie budżetu z poprzedniego i bieżącego roku
Uwzględnianie przyszłych zmian w firmie

Przykład

W przyszłym roku zaciągamy pożyczkę $1000 na nowe stoisko z lemoniadą.
Możemy to uwzględnić w budżecie
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$1000 = $1000 + $0

Sklep z lemoniadą i sokami w nowej lokalizacji

Analiza rzeczywistych vs. budżetu

Budżet

Szacowana kwota w danym okresie ($1000 dla stoiska z lemoniadą)

Wartość rzeczywista

Dokładna kwota w danym okresie
($1100 dla stoiska z lemoniadą)

Analiza rzeczywistych vs. budżetu

Efektywność i dokładność finansowa
Prognozowanie przyszłych wyników

Sklep z lemoniadą i sokami w nowej lokalizacji

¹ https://www.investopedia.com/terms/b/budget.asp

Prognozowanie finansowe

Prognozowanie finansowe

Szacowanie przyszłych wyników finansowych
Na podstawie danych historycznych
Aktualizacje miesięczne lub kwartalne

Korzyści

Dostarcza informacji do natychmiastowego działania
- Tworzone dla celów krótko- i długoterminowych

Przykład

Wpływ dobrej pogody na liczbę wyciskarek

Sklep z lemoniadą i sokami ze słońcem w nowej lokalizacji

Budżetowanie a prognozowanie

Budżet: tworzony w celu realizacji celów (rocznie)

Prognozowanie finansowe: ocena realizacji celów budżetowych (aktualizowany regularnie)

Przykład

Budżet zakładał $200 na wyciskarki (aktywa).
Właściciel planuje zainwestować $100 własnych środków w dwie nowe wyciskarki.
Łączne aktywa na wyciskarki wynoszą $300 zamiast $200.

Sklep z lemoniadą i sokami ze słońcem w nowej lokalizacji

Odchylenie budżetowe

Budget Variance = Actuals - Budget

Diagram podstawowego równania księgowego.

Przykład

Kupiono więcej wyciskarek niż planowano ze środków właściciela ($100).
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$100 = 0 + $100

Zdjęcie wielu wyciskarek

Czas na ćwiczenia!

Wprowadzenie do sprawozdań finansowych w Power BI