预算规划

Power BI 中的财务报表入门

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

财务报表回顾

资产负债表

遵循会计恒等式
展示企业拥有什么与欠什么的快照
Assets = Liabilities + Owner's Equity

利润表（Income Statement）

特定期间的收入与费用
涵盖关键指标，如
- Gross Revenue 与 Net Revenue
- Gross Profit 与 Net Profit
- EBITDA

预算的重要性

预算（Budget）

每年制定的正式财务计划，用于落实公司目标

优势

降低财务意外
协调公司活动，聚焦未来目标

示例

门店扩张至新址时很有用

预算资产负债表

规划预期支出与债务义务（通常为年度）
基于前一年度和当年预算
计入公司的未来变动

示例

明年我们贷款 $1000 投资新柠檬水摊。
可将其纳入预算
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$1000 = $1000 + $0

新址的柠檬汁与果汁店

实际 vs. 预算分析

预算（Budget）

一段时间内的预计金额（柠檬水摊预计 $1000）

实际（Actual）

同期的实际金额
（柠檬水摊实际 $1100）

实际 vs. 预算分析

评估财务效率与准确性
预测未来结果

新址的柠檬汁与果汁店

¹ https://www.investopedia.com/terms/b/budget.asp

财务预测

财务预测（Financial Forecasting）

估计未来财务结果
基于历史数据
每月或每季更新

优势

提供即时可执行的更新
- 面向短中期目标制定

示例

好天气对榨汁机数量的影响

新址的柠檬汁与果汁店，阳光明媚

预算 vs. 预测

预算： 为实现目标而制定（每年一次）

财务预测： 判断预算目标能否达成（频繁修订）

示例

预算估计全年用于购置榨汁机 $200（资产）。
业主计划自投 $100 购入两台新榨汁机。
榨汁机资产合计为 $300，而非 $200。

新址的柠檬汁与果汁店，阳光明媚

预算差异

Budget Variance = Actuals - Budget

基本会计恒等式示意图。

示例

购买的榨汁机多于预期，使用了业主自有资金（$100）。
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$100 = 0 + $100

多台榨汁机的图片

Passons à la pratique !

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