Situația fluxurilor de trezorerie

Analiza situațiilor financiare în Python

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

Arată-mi banii!

Metoda contabilității de angajamente

  • Tranzacția se înregistrează în contul de profit și pierdere la momentul realizării, nu la schimbul de numerar

Situația fluxurilor de trezorerie

  • Arată numerarul și echivalentele de numerar ale companiei într-o perioadă (financiară)
  • Înregistrează tranzacțiile la momentul schimbului de numerar
  • Înregistrările sunt corelate cu cele din contul de profit și pierdere și bilanț
  • Rămâne totuși un document financiar distinct
Analiza situațiilor financiare în Python

Tipuri de situații ale fluxurilor de trezorerie

Două metode de întocmire a situației fluxurilor de trezorerie

  • Metoda indirectă: Bazată pe contabilitatea de angajamente – contabilul pornește de la profitul net (sau pierdere) și face ajustări în funcție de tranzacțiile realizate în numerar
  • Metoda directă: Înregistrarea tranzacțiilor în numerar la momentul realizării

Deoarece majoritatea companiilor utilizează contabilitatea de angajamente, ne vom concentra pe metoda indirectă.

Analiza situațiilor financiare în Python

Structura situației fluxurilor de trezorerie

Situația fluxurilor de trezorerie este structurată în trei secțiuni:

  • Numerar din activități de exploatare
  • Numerar din activități de investiții
  • Numerar din activități de finanțare
Analiza situațiilor financiare în Python

Numerar din activități de exploatare

  • Se concentrează pe fluxurile de numerar din activitatea principală
  • Creanțe comerciale
    • Clienții plătesc la o dată ulterioară
    • Creșterea creanțelor este un flux de ieșire, deoarece mai mulți clienți au cumpărat pe credit
  • Datorii comerciale
    • Creșterea datoriilor comerciale este un flux de intrare

Imaginea prezintă fluxurile de numerar din activitățile de exploatare. Creșterea creanțelor comerciale apare ca flux de ieșire, iar creșterea datoriilor comerciale ca flux de intrare.

Analiza situațiilor financiare în Python

Fluxuri de numerar din activități de investiții

  • Se concentrează pe numerarul generat (sau pierdut) din activitățile de investiții
  • Investițiile care generează numerar reprezintă un flux de intrare
  • Achiziționarea de proprietăți, instalații și echipamente (cu numerar) este un flux de ieșire

Prezintă fluxurile de numerar din activitățile de investiții. Numerarul generat din investiții este un flux de intrare, iar cel cheltuit pentru achiziționarea de proprietăți, instalații și echipamente este un flux de ieșire.

Analiza situațiilor financiare în Python

Fluxuri de numerar din activități de finanțare

  • Se concentrează pe numerarul generat (sau pierdut) din activitățile de finanțare
  • Dividendele plătite în numerar investitorilor companiei reprezintă un flux de ieșire

Prezintă fluxurile de numerar din activitățile de finanțare. Dividendele plătite în numerar reprezintă un flux de ieșire.

Analiza situațiilor financiare în Python

Situația fluxurilor de trezorerie – ansamblu

Imaginea reunește toate secțiunile situației fluxurilor de trezorerie: fluxuri din activități de exploatare, de investiții și de finanțare, cu aceleași elemente prezentate anterior în detaliu.

Analiza situațiilor financiare în Python

Să exersăm!

Analiza situațiilor financiare în Python

Preparing Video For Download...