Бюджетное планирование

Введение в финансовую отчётность в Power BI

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

Обзор финансовой отчётности

Бухгалтерский баланс

Соответствует основному уравнению бухгалтерского учёта
Отражает активы и обязательства компании на конкретную дату
Assets = Liabilities + Owner's Equity

Отчёт о прибылях и убытках

Доходы и расходы за определённый период
Включает ключевые показатели:
- Gross Revenue & Net Revenue
- Gross Profit & Net Profit
- EBITDA

Важность бюджетирования

Бюджет

Формальный финансовый план для достижения годовых целей компании

Преимущества

Снижает финансовые риски
Координирует деятельность компании и помогает сосредоточиться на будущих целях

Пример

Полезен при открытии новых точек нашего магазина лимонадов и соков

Бюджет

Бюджетный баланс

Планирование предстоящих расходов и долговых обязательств (как правило, на год)
Опирается на бюджет предыдущего и текущего года
Учитывает предстоящие изменения в компании

Пример

В следующем году берём кредит $1000 для покупки нового стенда с лимонадом.
Это можно отразить в бюджете
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$1000 = $1000 + $0

Магазин лимонадов и соков в новом месте

Анализ «факт vs. план»

Бюджет

Плановая сумма за период ($1000 на стенд с лимонадом)

Фактические данные

Реальная сумма за период
($1100 на стенд с лимонадом)

Анализ «факт vs. план»

Финансовая эффективность и точность
Прогнозирование будущих результатов

Магазин лимонадов и соков в новом месте

¹ https://www.investopedia.com/terms/b/budget.asp

Финансовое прогнозирование

Финансовое прогнозирование

Оценка будущих финансовых результатов
На основе исторических данных
Обновляется ежемесячно или ежеквартально

Преимущества

Обеспечивает актуальную информацию для оперативных решений
- Охватывает краткосрочные и долгосрочные цели

Пример

Влияние хорошей погоды на количество соковыжималок

Магазин лимонадов и соков с солнцем в новом месте

Бюджетирование vs. прогнозирование

Бюджет: составляется для достижения цели (ежегодно)

Финансовый прогноз: определяет, будут ли достигнуты цели бюджета (пересматривается регулярно)

Пример

По бюджету на соковыжималки запланировано $200 в год (активы).
Владелец планирует вложить $100 собственных средств в две новые соковыжималки.
Итого активов по соковыжималкам — $300 вместо $200.

Магазин лимонадов и соков с солнцем в новом месте

Отклонение от бюджета

Budget Variance = Actuals - Budget

Схема основного уравнения бухгалтерского учёта.

Пример

Куплено больше соковыжималок, чем планировалось, на средства владельца ($100).
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$100 = 0 + $100

Несколько соковыжималок

Давайте потренируемся!

Введение в финансовую отчётность в Power BI