Коэффициенты ликвидности

Введение в финансовую отчётность в Power BI

Nikisha Alcindor

Data Scientist and Investor

Показатели эффективности

Ключевые показатели эффективности (KPI) — набор метрик для оценки результатов компании.

  • Определяются самой компанией
  • Полезны при чётком определении

Изображение графика амортизации

1 https://www.investopedia.com/ask/answers/06/amortizationvsdepreciation.asp
Введение в финансовую отчётность в Power BI

Анализ финансовых коэффициентов

Взаимосвязь между отдельными показателями финансовой отчётности.

  • Коэффициенты ликвидности
  • Коэффициенты рентабельности

Изображение монет, на переднем плане — линейный график с восходящим трендом

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
Введение в финансовую отчётность в Power BI

Коэффициенты ликвидности

  • Краткосрочная способность компании выполнять обязательства
  • Пример:
    • Ежемесячно — оплата аренды, студенческого и автокредита
    • Ликвидность — способность оплачивать эти счета
  • Три основных коэффициента ликвидности:
    • Коэффициент текущей ликвидности
    • Коэффициент срочной ликвидности (кислотный тест)
    • Оборачиваемость запасов

Изображение мужчины с кучей денег

Введение в финансовую отчётность в Power BI

Коэффициент текущей ликвидности

  • Сравнивает оборотные активы с краткосрочными обязательствами
  • Измеряет краткосрочную способность погашать долг

Формула коэффициента текущей ликвидности

Пример расчёта коэффициента текущей ликвидности

Бухгалтерский баланс компании Larry's Automotive

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
Введение в финансовую отчётность в Power BI

Коэффициент срочной ликвидности

  • Измеряет краткосрочную ликвидность

Формула коэффициента срочной ликвидности

Пример расчёта коэффициента срочной ликвидности

Бухгалтерский баланс с инвестированными статьями

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
Введение в финансовую отчётность в Power BI

Оборачиваемость запасов

  • Показывает, сколько раз запасы были реализованы за определённый период.

Формула оборачиваемости запасов

Пример расчёта оборачиваемости запасов

  • Дни в запасах365 / 2.3 = Every 159 days

Изображение бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2015.
Введение в финансовую отчётность в Power BI

Давайте потренируемся!

Введение в финансовую отчётность в Power BI

Preparing Video For Download...