Отчёт о движении денежных средств

Анализ финансовой отчётности на Python

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

Покажите деньги!

Метод начисления

  • Операция фиксируется в отчёте о прибылях и убытках в момент совершения, а не при движении денег

Отчёт о движении денежных средств

  • Показывает денежные средства и их эквиваленты за (финансовый) период
  • Фиксирует операции в момент фактического движения денег
  • Статьи отчёта связаны с записями отчёта о прибылях и убытках и баланса
  • При этом он остаётся самостоятельным финансовым отчётом
Анализ финансовой отчётности на Python

Виды отчётов о движении денежных средств

Два способа составления отчёта о движении денежных средств

  • Косвенный метод: основан на методе начисления — бухгалтер отталкивается от чистой прибыли (или убытка) и корректирует её с учётом денежных операций
  • Прямой метод: фиксирует денежные операции в момент их совершения

Поскольку большинство компаний используют метод начисления, мы сосредоточимся на косвенном методе.

Анализ финансовой отчётности на Python

Структура отчёта о движении денежных средств

Отчёт о движении денежных средств обычно состоит из трёх разделов:

  • Денежные потоки от операционной деятельности
  • Денежные потоки от инвестиционной деятельности
  • Денежные потоки от финансовой деятельности
Анализ финансовой отчётности на Python

Денежные потоки от операционной деятельности

  • Отражает денежные потоки в рамках основной деятельности
  • Дебиторская задолженность
    • Клиенты платят позднее
    • Рост дебиторской задолженности — отток денег, так как больше покупателей приобрели товары в кредит
  • Кредиторская задолженность
    • Рост кредиторской задолженности — приток денег

Изображение денежных потоков от операционной деятельности. Показан рост кредиторской задолженности как отток и кредиторская задолженность как приток денежных средств.

Анализ финансовой отчётности на Python

Денежные потоки от инвестиционной деятельности

  • Отражает денежные средства, полученные (или потраченные) от инвестиционной деятельности
  • Инвестиции, приносящие деньги, являются притоком
  • Покупка основных средств (за наличные) является оттоком

Показаны денежные потоки от инвестиционной деятельности. Поступления от инвестиций — приток; затраты на приобретение основных средств — отток денежных средств.

Анализ финансовой отчётности на Python

Денежные потоки от финансовой деятельности

  • Отражает денежные средства, полученные (или потраченные) от финансовой деятельности
  • Выплата дивидендов инвесторам компании в денежной форме является оттоком

Изображение денежных потоков от финансовой деятельности. Выплаченные дивиденды показаны как отток денежных средств.

Анализ финансовой отчётности на Python

Отчёт о движении денежных средств целиком

Изображение объединяет все разделы отчёта о движении денежных средств: потоки от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности. Статьи каждого раздела соответствуют тем, что рассматривались ранее.

Анализ финансовой отчётности на Python

Давайте потренируемся!

Анализ финансовой отчётности на Python

Preparing Video For Download...