État des résultats budgété et prévisionnel

Introduction aux états financiers dans Power BI

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

État des résultats budgété

État des résultats

  • Indique une perte ou un gain

État des résultats budgété

  • Rend compte de la rentabilité prévue
  • Sert à évaluer la performance de l'entreprise
  • Sert à déclencher des actions immédiates

Super image d'un état des résultats

1 Weygandt, Jerry J., et al. Accounting Principles, John Wiley & Sons, 2018.
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Indicateurs clés de l'état des résultats

Revenus bruts

  • Total des produits

Revenus nets

  • Produits conservés après les ventes
  • Net Revenue = Gross Revenue - Discounts - Returns

Marge brute

  • Profit après soustraction du COGS.
  • Gross profit = Net Revenue - COGS

Bénéfice net

  • Profit après toutes les charges
  • Net profit = Gross profit - Expenses
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Coût des marchandises vendues budgété

  • COGS : coûts de production des articles vendus
  • COGS budgété : estimation des coûts de matières et de main-d'œuvre pour l'an prochain
  • Indicateur clé pour définir la stratégie

Exemple

  • Le prix des citrons augmente
  • --> Augmenter le prix d'une limonade

  Dessin d'un homme tentant de contrôler les coûts sur un indicateur.

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État des résultats prévisionnel

Prévision financière

  • Estimation des résultats financiers futurs

Exemple

  • Budget : $2000 de revenus bruts
  • Mi-année : $1200 de revenus bruts
  • Revenu brut prévisionnel : $2400.

Magasin de limonade et de jus avec soleil dans un nouvel emplacement

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Écart budgétaire

Budget Variance = Actuals - Budget

Favorable : Réel meilleur que le budget

  • Plus de revenus que prévu
  • Moins de coûts que prévu

Défavorable : Réel pire que le budget

  • Moins de revenus que prévu
  • Plus de coûts que prévu

Exemple : Budget favorable

  • $2400 - $2000 = $400

 

Plusieurs kiosques de limonade

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Passons à la pratique !

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