งบกระแสเงินสด

การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

ดูกระแสเงินสดกัน!

วิธีบัญชีเกณฑ์คงค้าง

  • บันทึกรายการในงบกำไรขาดทุนเมื่อเกิดธุรกรรม ไม่ใช่เมื่อมีการรับจ่ายเงินสด

งบกระแสเงินสด

  • แสดงเงินสดและรายการเทียบเท่าเงินสดของกิจการในงวดบัญชี
  • บันทึกรายการเมื่อมีการรับจ่ายเงินสดจริง
  • รายการในงบกระแสเงินสดเชื่อมโยงกับงบกำไรขาดทุนและงบดุล
  • อย่างไรก็ตาม ยังคงเป็นงบการเงินที่แยกต่างหาก
การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

ประเภทของงบกระแสเงินสด

วิธีจัดทำงบกระแสเงินสดมี 2 แบบ

  • วิธีทางอ้อม: อิงจากเกณฑ์คงค้าง — นักบัญชีเริ่มจากกำไรสุทธิ (หรือขาดทุน) แล้วปรับด้วยรายการที่เกี่ยวข้องกับเงินสด
  • วิธีตรง: บันทึกรายการเงินสดเมื่อเกิดธุรกรรมจริง

เนื่องจากธุรกิจส่วนใหญ่ใช้เกณฑ์คงค้าง เราจึงเน้นที่วิธีทางอ้อม

การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

โครงสร้างของงบกระแสเงินสด

งบกระแสเงินสดโดยทั่วไปแบ่งออกเป็น 3 ส่วน:

  • กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน
  • กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน
  • กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน
การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

กระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน

  • เน้นกระแสเงินสดจากธุรกิจหลัก
  • ลูกหนี้การค้า
    • ลูกค้าชำระเงินในภายหลัง
    • ลูกหนี้การค้าเพิ่มขึ้น = เงินสดไหลออก เพราะลูกค้าซื้อสินค้าด้วยเครดิตมากขึ้น
  • เจ้าหนี้การค้า
    • เจ้าหนี้การค้าเพิ่มขึ้น = เงินสดไหลเข้า

ภาพแสดงกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน แสดงให้เห็นว่าลูกหนี้การค้าที่เพิ่มขึ้นเป็นเงินสดไหลออก และเจ้าหนี้การค้าที่เพิ่มขึ้นเป็นเงินสดไหลเข้า

การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

กระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน

  • เน้นเงินสดที่ได้รับ (หรือสูญเสีย) จากกิจกรรมลงทุน
  • การลงทุนที่สร้างเงินสดถือเป็นเงินสดไหลเข้า
  • การซื้อที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์ (ด้วยเงินสด) ถือเป็นเงินสดไหลออก

ภาพแสดงกระแสเงินสดจากกิจกรรมลงทุน เงินสดที่ได้จากการลงทุนเป็นเงินสดไหลเข้า และเงินสดที่ใช้ซื้อที่ดิน อาคาร และอุปกรณ์เป็นเงินสดไหลออก

การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

กระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน

  • เน้นเงินสดที่ได้รับ (หรือสูญเสีย) จากกิจกรรมจัดหาเงิน
  • เงินปันผลที่จ่ายเป็นเงินสดให้แก่นักลงทุนถือเป็นเงินสดไหลออก

ภาพแสดงกระแสเงินสดจากกิจกรรมจัดหาเงิน เงินปันผลที่จ่ายออกไปถือเป็นเงินสดไหลออก

การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

งบกระแสเงินสดภาพรวม

ภาพรวมงบกระแสเงินสดที่รวมทุกส่วนเข้าด้วยกัน ประกอบด้วยกระแสเงินสดจากกิจกรรมดำเนินงาน กิจกรรมลงทุน และกิจกรรมจัดหาเงิน รายการในแต่ละส่วนเหมือนกับที่อธิบายไว้ในส่วนก่อนหน้า

การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

มาฝึกกันเถอะ!

การวิเคราะห์งบการเงินด้วย Python

Preparing Video For Download...