Звіт про рух грошових коштів

Аналіз фінансової звітності в Python

Rohan Chatterjee

Risk Modeler

Покажіть гроші!

Нарахувальний метод обліку

  • Операцію відображають у звіті про прибутки та збитки, коли вона відбулася, а не коли отримано чи сплачено гроші

Звіт про рух грошових коштів

  • Показує грошові кошти та їх еквіваленти бізнесу за (фінансовий) період
  • Фіксує операції, коли відбувається рух грошей
  • Позиції у звіті про рух коштів пов'язані з позиціями звіту про прибутки та збитки і балансу
  • Водночас це окремий фінансовий звіт
Аналіз фінансової звітності в Python

Види звіту про рух грошових коштів

Два способи складання звіту про рух грошових коштів

  • Непрямий метод: базується на нарахувальному обліку — бухгалтер бере чистий прибуток (або збиток) і коригує його вгору чи вниз залежно від грошових операцій
  • Прямий метод: відображення грошових операцій у момент їх здійснення

Оскільки більшість компаній використовують нарахувальний облік, зосередимось на непрямому методі.

Аналіз фінансової звітності в Python

Структура звіту про рух грошових коштів

Звіт про рух грошових коштів зазвичай поділяють на три частини:

  • Гроші від операційної діяльності
  • Гроші від інвестиційної діяльності
  • Гроші від фінансової діяльності
Аналіз фінансової звітності в Python

Гроші від операційної діяльності

  • Зосереджується на грошових потоках у основній діяльності
  • Дебіторська заборгованість
    • Клієнти сплатять пізніше
    • Збільшення дебіторської заборгованості — це відтік коштів, бо більше продажів у кредит
  • Кредиторська заборгованість
    • Її зростання — це приплив коштів

Зображення грошових потоків від операційної діяльності. Показано: зростання дебіторської заборгованості — відтік коштів, кредиторської — приплив.

Аналіз фінансової звітності в Python

Грошовий потік від інвестиційної діяльності

  • Зосереджується на грошах, отриманих (або втрачених) від інвестиційної діяльності компанії
  • Інвестиції, що дають грошові надходження, — це приплив коштів
  • Купівля основних засобів (за готівку) — відтік коштів

Показано грошові потоки від інвестиційної діяльності. Гроші від інвестицій — приплив; витрати на придбання основних засобів — відтік.

Аналіз фінансової звітності в Python

Грошовий потік від фінансової діяльності

  • Зосереджується на грошах, отриманих (або втрачених) від фінансової діяльності компанії
  • Дивіденди, сплачені готівкою інвесторам компанії, — це відтік коштів

Зображення грошового потоку від фінансової діяльності. Виплата дивідендів — відтік коштів.

Аналіз фінансової звітності в Python

Звіт про рух коштів: разом

Це зображення поєднує розділи звіту про рух коштів: операційна, інвестиційна та фінансова діяльність. Пункти під кожним розділом відповідають попереднім поясненням.

Аналіз фінансової звітності в Python

Давайте потренуємось!

Аналіз фінансової звітності в Python

Preparing Video For Download...