預算規劃

Power BI 財務報表入門

Nikisha Alcindor

Investor and Data Scientist

財務報表重點回顧

資產負債表

符合會計恆等式
呈現公司資產與負債的即時快照
Assets = Liabilities + Owner's Equity

損益表

特定期間的收入與費用
涵蓋關鍵指標，如：
- Gross Revenue 與 Net Revenue
- Gross Profit 與 Net Profit
- EBITDA

預算為何重要

預算

正式的財務規劃，每年明確化公司目標

好處

降低財務意外
協調公司活動，聚焦未來目標

例子

擴展檸檬汁與果汁店到新地點時特別實用

預算資產負債表

規劃預期支出與債務義務（多為年度）
以前一年與當年預算為基礎
納入公司未來變動

例子

明年我們貸款 $1000 投資新的檸檬汁攤。
這可納入預算中
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$1000 = $1000 + $0

新地點的檸檬汁與果汁店

實際對比預算分析

Budget（預算）

某段期間的估計金額（例如檸檬汁攤 $1000）

Actual（實際）

某段期間的實際金額
（例如檸檬汁攤 $1100）

分析 Actual vs. Budget

檢視財務效率與準確性
預測未來結果

新地點的檸檬汁與果汁店

¹ https://www.investopedia.com/terms/b/budget.asp

財務預測

財務預測

估計未來財務結果
根據歷史資料
每月或每季更新

好處

提供即時行動所需的更新
- 針對短期到中長期目標設計

例子

好天氣對榨汁機數量的影響

新地點晴天的檸檬汁與果汁店

預算 vs. 預測

預算： 為達成目標而制訂（年度）

財務預測： 判斷預算目標是否可達（頻繁修訂）

例子

預算估計今年購買榨汁機 $200（資產）。
老闆計畫投入自有資金 $100 再添購兩台榨汁機。
榨汁機資產總額為 $300，而非 $200。

新地點晴天的檸檬汁與果汁店

預算差異

Budget Variance = Actuals - Budget

基本會計恆等式示意圖。

例子

實際購買的榨汁機多於預期，且由老闆自有資金支付（$100）。
Assets = Liabilities + Owner's Equity
$100 = 0 + $100

多台榨汁機的圖片

一起來練習吧！

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