現金流量表
使用 Python 分析財務報表
Rohan Chatterjee
Risk Modeler
錢在哪裡？
權責發生制
現金流量表
- 告訴我們企業在一個（財務）期間的現金與約當現金
- 以現金收付時點記錄交易
- 現金流量表的項目會連結到損益表與資產負債表的項目
- 但它仍是獨立的一份財務報表
現金流量表的編製方式
編製現金流量表的兩種方式
- 間接法：基於權責發生制；自淨利（或淨損）出發，依實際現金交易調整增減
- 直接法：交易發生時直接記錄現金收支
多數企業採權責基礎會計，因此本課著重於間接法。
現金流量表結構
現金流量表通常分為三部分：
- 來自營業活動的現金
- 來自投資活動的現金
- 來自融資活動的現金
營業活動現金流
- 聚焦核心業務的現金流
- 應收帳款
- 客戶延後付款
- 應收帳款增加為現金流出，表示更多客戶以賒帳購買
- 應付帳款
投資活動現金流
- 聚焦公司投資活動產生（或耗用）的現金
- 產生現金收入的投資為現金流入
- 以現金購置不動產、廠房及設備為現金流出
融資活動現金流
- 聚焦公司融資活動產生（或耗用）的現金
- 以現金支付股利給投資人為現金流出
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